Comment bénéficier d’un abattement fiscal pour une location meublée non professionnelle (LMNP) ?

Le statut de Loueur en Meublé Non Professionnel (LMNP) permet aux propriétaires de bénéficier d’un régime fiscal avantageux grâce à un abattement fiscal ou d’autres mécanismes de déduction. Voici tout ce que vous devez savoir pour optimiser vos revenus locatifs sous ce statut.

1. Qu’est-ce que le statut LMNP ?

Le statut LMNP s’applique aux propriétaires qui mettent en location un logement meublé sans exercer cette activité à titre professionnel. Pour bénéficier de ce statut :

• Les revenus locatifs doivent être inférieurs à 23 000 € par an OU représenter moins de 50 % de vos revenus globaux.
• Le bien doit être loué avec un mobilier suffisant pour que le locataire puisse y vivre immédiatement (lit, table, chaises, vaisselle, etc.).

2. Les régimes fiscaux en LMNP

En LMNP, vous avez deux options pour déclarer vos revenus :

a) Le régime micro-BIC (abattement fiscal)

Ce régime est applicable si vos revenus locatifs ne dépassent pas 77 700 € par an (en 2024).

• Vous bénéficiez d’un abattement fiscal forfaitaire de 50 % sur les revenus déclarés, qui couvre automatiquement vos charges.
• Exemple : Si vous percevez 10 000 € de loyers annuels, vous serez imposé sur 5 000 €.

Avantages :

• Simplicité de déclaration.
• Pas besoin de tenir une comptabilité complexe.

Inconvénients :

• Moins intéressant si vos charges (travaux, amortissements, intérêts d’emprunt) dépassent 50 %.

b) Le régime réel

Le régime réel est plus complexe, mais souvent plus avantageux si vos charges sont élevées. Vous pouvez déduire :

• Les charges réelles (travaux, intérêts d’emprunt, frais de gestion, etc.).
• L’amortissement du bien et des meubles.

3. Conditions pour bénéficier de l’abattement fiscal

Pour profiter de l’abattement fiscal du régime micro-BIC :

1. Revenus locatifs plafonnés : Vos recettes doivent être inférieures au seuil de 77 700 €.
2. Location meublée conforme : Le logement doit être équipé de manière à permettre une occupation immédiate par le locataire.
3. Déclaration au bon régime : Vous devez opter pour le régime micro-BIC lors de votre déclaration de revenus, sauf si vous choisissez le régime réel.

4. Les démarches administratives pour le LMNP

S’inscrire en tant que LMNP

1. Déclarez votre activité au greffe du tribunal de commerce en remplissant le formulaire P0i (disponible en ligne).
2. Vous recevrez un numéro SIRET indispensable pour vos déclarations.

Choisir votre régime fiscal

1. Par défaut, vous serez affilié au régime micro-BIC si vos revenus locatifs respectent les plafonds.
2. Si vous préférez le régime réel, vous devez en faire la demande avant le 1er février de l’année suivant vos revenus.

Déclarer vos revenus locatifs

1. Sous le régime micro-BIC : Déclarez vos revenus nets sur le formulaire 2042 C Pro.

5. Cas particulier : LMNP et résidence de services

Si votre bien est situé dans une résidence de services (étudiants, seniors, tourisme), vous pouvez bénéficier de réductions fiscales supplémentaires, comme la récupération de la TVA sur l'achat du bien, sous certaines conditions.

6. FAQ : Abattement fiscal en LMNP

1. Puis-je choisir entre le micro-BIC et le régime réel ?

Oui, mais le choix doit être fait avant le 1er février de l’année suivant la perception des revenus.

2. Que se passe-t-il si mes revenus dépassent 77 700 € ?

Vous basculez automatiquement dans le régime réel.

3. Puis-je bénéficier du statut LMNP avec plusieurs biens ?

Oui, tant que vos revenus locatifs respectent les seuils et conditions du LMNP.

4. L’abattement fiscal est-il cumulable avec d’autres dispositifs ?

Non, l’abattement fiscal de 50 % ne permet pas de déduire d’autres charges. Optez pour le régime réel si vos charges sont élevées.

Conclusion

Le régime LMNP, et en particulier le régime micro-BIC avec abattement fiscal, est une solution idéale pour les propriétaires souhaitant une fiscalité simplifiée et avantageuse. Toutefois, pour les biens avec des charges importantes, le régime réel peut s’avérer plus adapté. Prenez le temps d’évaluer votre situation pour maximiser vos revenus locatifs.